Prawidłowe rozliczanie podatku dochodowego
Odpowiednio obliczona zaliczka na podatek dochodowy i jej regularne opłacanie służy temu, by na koniec roku podatkowego nie spotkało nas przykre rozczarowanie. Tak naprawdę podatek dochodowy zostanie obliczony w całości na podstawie rocznej deklaracji PIT – po jej złożeniu czasem otrzymujemy zwrot podatku, a czasem konieczna jest dopłata. To właśnie dzięki rzetelnemu rozliczaniu zaliczek na przestrzeni całego roku, możemy być spokojni o wysokość podatku dochodowego, który będziemy musieli dopłacić w pierwszych kilku miesiącach kolejnego roku podatkowego.
Kiedy trzeba wpłacać zaliczkę na PIT?
Zaliczkę na PIT podatnicy wpłacają w dwóch wariantach: miesięcznym lub kwartalnym. Jeśli przedsiębiorca decyduje się na pierwszą opcję, powinien zapłacić do 20. dnia miesiąca następującego po rozliczanym (zaliczkę na podatek za październik zapłaci do 20 listopada). W przypadku rozliczenia kwartalnego zaliczka powinna wpłynąć na konto właściwego urzędu skarbowego do 20. dnia pierwszego miesiąca po zakończeniu kwartału (na przykład do 20 kwietnia, gdy rozliczamy pierwszy kwartał).
Kogo dotyczy zaliczka na podatek dochodowy?
Nie wszyscy muszą przekazywać zaliczkę na PIT – choć podatek dochodowy płaci niemal każdy na rynku pracy (wyjątkiem są na przykład osoby do 26. roku życia, które nie płacą podatku dochodowego do wysokości osiąganych przychodów równych 115 528 zł rocznie). W przypadku pracowników zatrudnionych na umowę o pracę czy zlecenie, zaliczkę zobowiązani są wpłacać ich pracodawcy.
Obowiązek zaliczki na PIT dotyczy przede wszystkim:
- osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą;
- osoby fizyczne uzyskujące dochody za granicą;
- prowadzących działalność rolniczą;
- najemców nieruchomości.
W Polsce opodatkowane są także emerytury oraz renty – zaliczki na podatek dochodowy z tego tytułu przekazuje do urzędu skarbowego Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
Jak ustalić wysokość zaliczki na podatek dochodowy?
Sposób wyznaczenia prawidłowej wysokości zaliczki na PIT w działalności gospodarczej będzie się różnił w zależności od wybranej formy opodatkowania.
Termin płatności zaliczki się nie zmienia – podatnik wciąż zobowiązany jest do zapłaty przed upływem 20 dnia miesiąca lub kwartału następującego po miesiącu lub kwartale rozliczeniowym.
Zaliczka na podatek dochodowy – zasady ogólne (skala podatkowa)
Przy ustalaniu wysokości zaliczki na podatek dochodowy warto pamiętać, że od 2022 roku obowiązują przepisy, które zmniejszyły podatek dochodowy od osób fizycznych z 17% do 12% w pierwszym progu podatkowym. Co więcej, próg ten został zwiększony do 120 000 zł (wcześniej było to 85 528 zł). W związku z tym nasze obliczenia powinny wyglądać następująco:
Zaliczka na podatek dochodowy – kalkulator
- Dochód = przychód z działalności − (minus) koszty narastająco
- Podstawa opodatkowania = Dochód − składki ZUS − strata z lat ubiegłych
- Wysokość podatku = Podstawa opodatkowania x 12%
- Podatek do zapłaty = Wysokość podatku − kwota zmniejszająca podatek − składki zdrowotne − należne zaliczki za poprzednie miesiące w ciągu roku
Ważne!
Powyższe obliczenia dotyczą sytuacji, w której dochód nie przekracza granicy 120 000 złotych rocznie.
Jeśli dochód osoby fizycznej prowadzącej działalność przekroczą wspomnianą kwotę, uzyskaną nadwyżkę obciąża się podatkiem w wysokości 32%.
Kwota zmniejszająca podatek
Istotnym zagadnieniem przy obliczaniu zaliczki jest wysokość wyszczególnionej w powyższych wzorach kwoty zmniejszającej podatek. Od 1 stycznia 2023 roku zasady dotyczące kwoty zmniejszającej podatek uległy znaczącym zmianom, ponieważ podniesiono kwotę wolną od podatku − i to znacząco, z 8 000 zł do 30 000 zł.
Dziś kwota zmniejszająca podatek to 3 600 zł w skali roku (300 zł miesięcznie). Rozważmy więc trzy standardowe scenariusze.
Wariant pierwszy: podatnik osiągnął dochód nie wyższy niż 30 000 zł w skali roku, nie płaci więc ani złotówki podatku dochodowego.
Wariant drugi: podatnik osiągnął dochód w zakresie 30 001 − 120 000 zł w skali roku. W takim układzie zapłaci on podatek dochodowy w wysokości 12% osiągniętego dochodu. Od tej kwoty odejmie jednak kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł..
Wariant trzeci: podatnik osiągnął dochód w wysokości 120 001 zł lub wyższy. W tym wariancie kwota podatku do zapłaty wynosi 10 800 zł (12% ze 120 000 zł, czyli 14 400 zł minus kwota zmniejszająca podatek w wysokości 3 600 zł) oraz 32% od każdej złotówki z dochodu osiągniętego powyżej 120 000 zł.
Zaliczka na podatek dochodowy – podatek liniowy
Obliczanie zaliczki na podatek dochodowy, jeśli podatnik korzysta z podatku liniowego, nie różni się znacząco od powyższego sposobu – należy po prostu zastosować 19-procentową stawkę podatku w miejsce 12-procentowej.
Ważne!
W przypadku podatku liniowego nie stosuje się kwoty zmniejszającej podatek.
Zaliczka na podatek dochodowy PIT dla pracowników
Obowiązek odprowadzania zaliczek na podatek PIT dotyczy także pracodawców. Podobnie jak w poprzednich przypadkach, terminy nie ulegają zmianie, jednak stosuje się zwykle tylko miesięczną formę rozliczania.
Dla pracownika na umowie o pracę
Przepisy regulujące zaliczki na podatek PIT dla pracowników znajdziemy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w rozdziale siódmym. Art. 32 wyszczególnia wysokość ww. zaliczek
- za miesiące, w których dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy nie przekroczył kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali – 12% od dochodu uzyskanego w danym miesiącu;
- za miesiąc, w którym dochód podatnika przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali – 12% od tej części dochodu, która nie przekroczyła progu oraz 32% od uzyskanej nadwyżki;
- za miesiące następujące po miesiącu, w którym przekroczono pierwszy próg – 32% od dochodu uzyskanego w danym miesiącu.
Więcej szczegółów – na przykład dotyczących wspólnego rozliczania się podatnika ze współmałżonkiem – znajdziemy w treści ustawy.
Dla pracownika na umowie o dzieło lub zlecenie
Stawka podatku dochodowego od wynagrodzenia wypłacanego w oparciu o umowę cywilnoprawną również wynosi 12%. Należy jednak wziąć pod uwagę możliwość odliczania 50-procentowych kosztów uzyskania przychodu przez podatnika na umowie o dzieło – możliwość ta dostępna jest do momentu, w którym przychód podatnika pochodzący ze wszystkich umów o dzieło nie przekroczy kwoty 120 000 zł.
Zaliczka na podatek PIT – ryczałt ewidencjonowany
Jeżeli podatnik wybrał formę ryczałtu, a przy tym prowadzi ewidencję przychodów, obliczanie wysokości zaliczki na podatek dochodowy nie bierze pod uwagę kosztów uzyskania przychodu.
Jeżeli przedsiębiorca korzysta z jednej stawki ryczałtu, obliczenia stają się proste i można zawrzeć je w kilku punktach:
- zaczynamy od kwoty przychodu z całego miesiąca;
- następnie odejmujemy kwotę składki ZUS – w ten sposób otrzymujemy wysokość przychodu do opodatkowania;
- wartość tę mnożymy przez stawkę ryczałtu, a od otrzymanej kwoty odejmujemy wysokość składki zdrowotnej podlegającej odliczeniu od podatku;
- wynikiem takiego równania będzie zaliczka na podatek PIT, którą należy wpłacić na konto właściwego urzędu skarbowego.
Sytuacja nieznacznie się komplikuje, gdy przedsiębiorca korzysta z kilku stawek ryczałtu:
- najpierw ustalamy wysokość przychodu;
- następnie dzielimy przychody osiągane na poszczególnych stawkach przez całość dochodu – dzięki temu poznamy proporcję zgromadzonych przychodów;
- otrzymane wartości procentowe mnożymy przez wysokość składki na ubezpieczenie społeczne;
- te same wartości procentowe mnożymy przez kwotę składki społecznej, otrzymując w ten sposób proporcje składki ZUS, rozkładające się zgodnie z różnymi źródłami dochodu;
- podobnie postępujemy ze składką zdrowotną możliwą do odliczenia;
- ostatnim krokiem jest obliczenie kwoty podatku dla każdej stawki ryczałtu z osobna według wzoru: (przychód – składki społeczne) * stawka ryczałtu;
- otrzymane wyniki sumujemy i otrzymujemy w ten sposób kwotę podatku, który należy wpłacić na konto właściwego urzędu skarbowego.
Co zrobić, gdy brakuje środków na opłacenie zaliczki na podatek dochodowy?
Prowadzisz działalność gospodarczą i z jakiegoś porodu brakuje Ci gotówki na opłacenie zaliczki na podatek dochodowy, CIT, VAT lub ZUS? Mamy dla Ciebie rozwiązanie, jakim jest finansowanie bieżących podatków. Dzięki nam możesz zyskać niezbędne środki nawet tego samego dnia, które potem zwrócisz w wybranej przez siebie liczbie rat – 3, 6, a nawet 12! Jeżeli chcesz sfinansować więcej niż jeden rodzaj podatku, pamiętaj by na każdy z nich wysłać oddzielny wniosek.
Finansowanie podatków, to nie jedyny sposób, w jaki możesz zdobyć firmową gotówkę. Jeżeli prowadzisz firmę B2B i wystawiasz faktury z odległymi terminami płatności, a Twoim klienci czekają z ich opłaceniem do ostatniego dnia, możesz nam je sprzedać. Wystarczy, że przejdziesz do odpowiedniego formularza, załączysz dokument sprzedaży, wprowadzisz dane swojej firmy oraz kontrahenta, a następnie potwierdzisz swoją tożsamość. Środki z faktury mogą pojawić się na Twoim koncie nawet w 2 godziny po potwierdzeniu cesji przez Twojego klienta. Chcesz wiedzieć więcej o finansowaniu faktur? Sprawdź szczegóły oferty.
Dostęp do firmowej gotówki jeszcze nigdy nie był taki prosty!
