Split payment a faktoring

Split Payment (mechanizm podzielonej płatności – MPP) stopniowo ogranicza płynność finansową przedsiębiorstw. Efekty wprowadzenia dobrowolnego MPP w listopadzie 2018 roku można łatwo zauważyć. Niespełna rok później, bo w październiku 2019 roku, co szósty przedsiębiorca twierdził, że Split Payment źle wpływa na jego płynność finansową^[1]. Wynika to z tego, że część pieniędzy, z których wcześniej mogli oni dowolnie korzystać, zostaje zablokowana na rachunku VAT. Co prawda, istnieje możliwość użycia środków znajdujących się na tym rachunku, ale tylko po złożeniu wniosku do urzędu skarbowego – a czas oczekiwania na decyzję to nawet 60 dni.
 

Spis treści:

 
Split Payment sprawiło, że coraz więcej firm szuka rozwiązań, które pomogą im poprawić cashflow. Z pomocą może im przyjść faktoring online od PragmaGO^®. Dzięki niemu niestraszne stają się zarówno odległe terminy płatności na fakturach, jak i zablokowane środki na rachunku VAT. Obecni klienci firm faktoringowych, którzy płacą w MPP również muszą dostosować się do nieco innego sposobu zgłaszania faktur do finansowania.
 

Na czym polega Split Payment?

 
Dla przypomnienia: obowiązkowy Split Payment wprowadzono 1 listopada 2019 roku. Polega on na płatności za towar lub usługę na dwa rachunki udostępnione przez bank lub SKOK:

• wartość netto trafia na zasadniczy rachunek sprzedawcy/usługodawcy,
• kwota podatku VAT trafia na specjalny rachunek VAT sprzedawcy/usługodawcy.

Mechanizm podzielonej płatności trzeba zastosować wtedy, gdy wszystkie poniższe warunki są spełnione jednocześnie:

• wartość brutto transakcji wynosi co najmniej 15 tysięcy złotych,
• faktura dotyczy choćby jednej pozycji z wykazu towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o podatku VAT,
• obie strony transakcji są podatnikami VAT.

Obowiązki i sankcje

Wprowadzenie obowiązkowego Split Payment dołożyło przedsiębiorcom jeszcze więcej obowiązków, a niedostosowanie się do nich może spowodować nieprzyjemne konsekwencje.

Jeżeli faktura ma być rozliczona z zastosowaniem MPP, sprzedawca/usługodawca powinien umieścić na niej dopisek: „mechanizm podzielonej płatności”. Jeśli tego nie zrobi, może zostać obciążony dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w wysokości 30% kwoty podatku wynikającej z faktury lub sankcją karno-skarbową za wadliwe fakturowanie.
 

Nabywca towaru/usługi musi zapłacić za fakturę z wykorzystaniem Split Payment za pomocą jednego przelewu – tzw. komunikatu przelewu, w którym ma wpisać:

• kwotę podatku VAT,
• kwotę sprzedaży brutto,
• numer faktury,
• NIP sprzedawcy/usługodawcy.

Co istotne: nabywca towaru/usługi musi zapłacić za pomocą Split Payment, nawet jeśli na fakturze nie ma zapisu o mechanizmie podzielonej płatności. Jeżeli nie zastosuje obowiązkowego MPP, jego również mogą spotkać konsekwencje: dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty podatku wynikającej z faktury lub sankcja karno-skarbowa.
 

Jak Split Payment zmienia model korzystania z usług faktoringowych?

 
 Wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności wyraźnie wpłynęło na usługi faktoringowe.
 
W faktoringu odbiorca towarów/usług (dłużnik) przelewa pieniądze na rachunek faktora (instytucji, która kupuje wierzytelność), czyli podatnika innego niż ten wskazany na fakturze (na fakturze widnieje faktorant – sprzedawca/usługodawca, który sprzedaje wierzytelność). W takim przypadku faktor odpowiada solidarnie wraz z faktorantem za nierozliczony przez faktoranta podatek VAT.
 
W związku z tym, jeżeli odbiorca towarów/usług zapłaci należność z zastosowaniem MPP, faktor powinien przelać kwotę podatku (z zastosowaniem Split Payment) na rachunek VAT faktoranta.

• Jeżeli na fakturze znajduje się zapis: „mechanizm podzielonej płatności”, faktor płaci faktorantowi z zastosowaniem MPP, zanim jeszcze odbiorca przeleje należność (z zastosowaniem Split Payment) na rachunek faktora.

• Co się jednak dzieje, gdy na fakturze nie było zapisku o MPP, faktor zwyczajnie wypłacił pieniądze faktorantowi (bez zastosowania Split Payment), a odbiorca towarów/usług przelał należność z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności? Wówczas faktor, po otrzymaniu pieniędzy od odbiorcy, oddaje faktorantowi kaucję gwarancyjną z wykorzystaniem MPP. Kaucja gwarancyjna to część kwoty znajdującej się na fakturze, którą faktor przelewa faktorantowi dopiero wtedy, gdy odbiorca towarów/usług przeleje pieniądze na rachunek faktora.

Split Payment a faktoring w PragmaGO^®

 
Dodatkowe czynności, jakie trzeba wykonywać z powodu obowiązkowego MPP, są niemałym utrapieniem dla wielu polskich przedsiębiorców korzystających z faktoringu. Nasze usługi faktoringowe umożliwiają jednak łatwą obsługę faktur z zastosowaniem Split Payment.
 
Jeżeli faktura ma być rozliczona z zastosowaniem MPP, faktorant, dodając fakturę w systemie, powinien zaznaczyć pole „Obowiązkowy Split Payment”. Ponadto nasz OCR (program, który automatycznie odczytuje znaki z pliku graficznego) odczytuje z faktury, czy ma być ona rozliczona z zastosowaniem Split Payment, a także jej wartość netto. W razie konieczności pracownicy Działu Obsługi Klienta samodzielnie mogą oznaczyć fakturę jako objętą mechanizmem podzielonej płatności. Jeśli faktura zawiera informację o obowiązkowym Split Payment, środki zostają wysłane do klienta z wykorzystaniem MPP, zgodnie z nowymi regulacjami.
 
Jak widać korzystanie z faktoringu w PragmaGO^® po wprowadzeniu Split Payment, uległo niewielkiej zmianie, wystarczy pamiętać o jednym dodatkowym polu. Nadal w prosty sposób możesz więc poprawić swoją płynność finansową bez obawy o to, że nie dostosujesz się do nowych regulacji prawnych.
 
 
Zobacz także:
Koszt faktoringu bez tajemnic – odsetki, procenty i prowizja
Konsekwencje niezapłaconej faktury
 
 
^[1] Dane za: BIG InfoMonitor, październik 2019.