Biała lista podatników VAT a faktoring

Od 1 września działa już tzw. „biała lista VAT”. Jest to elektroniczny wykaz czynnych podatników VAT uruchomiony przez Ministerstwo Finansów oraz w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Zbiera ona w jednym miejscu wszystkie najważniejsze informacje dotyczące podatnika (nazwę firmy, numer NIP, REGON, adres siedziby).

Czy “biała lista” podatników VAT wpływa na rozliczenia faktoringowe?

W sytuacji, w której podmiot trzeci – jak w przypadku faktoringu, cesji wierzytelności – dokonuje zapłaty na rachunek usługodawcy:

• faktor jest zobowiązany do rozpoznania prawidłowego numeru rachunku bankowego faktoranta;
• odbiorcy nie są zobligowani do sprawdzania danych swoich usługodawców, ponieważ w związku z cesją wierzytelności muszą dokonać zapłaty na rachunek faktora;
• odbiorca weryfikuje jedynie numer rachunku faktora, czyli sprawdza, czy rachunek faktora podany w cesji znajduje się na białej liście podatników VAT.

Rozwiązania

Mint Software spółka z Grupy Pragma stworzyła listę możliwych do wdrożenia automatyzacji zabezpieczających podatnika VAT przed przykrymi konsekwencjami:

• automatyczne weryfikowanie podanego NIP-u w wykazie podatników: narzędzie sprawdzające, czy dany przedsiębiorca jest płatnikiem VAT oraz weryfikuje jego numer rachunku bankowego;
• automatyczne weryfikowanie przelewów: zanim do banku zostanie zaimportowana paczka przelewów, narzędzie sprawdza, czy podane na liście rachunki bankowe są zgodne z „białą listą VAT”;
• automatyczne synchronizowanie raz dziennie bazy w systemie ERP lub rachunków zapisanych na fakturach z „białą listą VAT”;
• automatyczna kontrola wyciągów bankowych: monitoruje, czy w wysłanych już przelewach nie wystąpił błąd.

Nowe obowiązki

Wraz z opublikowaniem białej listy VAT wszyscy podatnicy, są zobowiązani do sprawdzania każdorazowo przy wykonywanym przelewie:

• czy usługodawca znajduje się w elektronicznym wykazie podatników VAT;
• czy numer rachunku bankowego beneficjenta jest zgodny z numerem widniejącym w dniu przelewu na tzw. białej liście VAT.

Każdy podatnik musi dokonać weryfikacji zawsze w dzień przelewu, ponieważ to właśnie data zlecenia, a nie obciążenia nabywcy czy uznania rachunku sprzedawcy, będzie decydująca przy obciążaniu przedsiębiorcy konsekwencjami.

Sankcje

Jeżeli płatność powyżej 15 tys. złotych trafi na konto spoza „białej listy VAT”:

• podatnik nie będzie mógł owego wydatku zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów;
• opłacający fakturę będzie obciążony odpowiedzialnością solidarną w zakresie VAT beneficjenta.

Zorientowawszy się, że zleciliśmy przelew na błędny numer rachunku, podatnik ma 3 dni na powiadomienie o tym naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego dla kontrahenta. Sankcje będą stosowane od 1 stycznia 2020 roku.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o rozwiązaniu spółki z naszej Grupy pozostaw swój numer lub email.