Podatek od środków transportowych

Prawo podatkowe w świadomości Polaków jawi się często jako niepotrzebnie skomplikowane, pełne niuansów i sytuacji niejednoznacznych. Istnieją jednak obszary podatkowe w Polsce, które nie tylko są dokładnie opisane, ale też dość łatwe w codziennym stosowaniu. Do takich należy podatek od środków transportowych. Uporządkuj z nami swoją wiedzę.

W tym artykule odpowiemy na pytania:

Kto jest podatnikiem podatku od środków transportowych?

Podatek od środków transportowych muszą opłacać:

• osoby fizyczne oraz prawne, które posiadają (są właścicielami) środków transportowych wyszczególnionych w Ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych;
• jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej, na które zarejestrowano ww. środek transportowy;
• posiadacze ww. środków transportowych zarejestrowanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej jako powierzone podmiotowi polskiemu przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną.

Co podlega opodatkowaniu?

Podatek od środków transportowych dotyczy pojazdów i innych środków transportowych o dopuszczalnej masie całkowitej przekraczającej 3,5 tony. Przedmiotem opodatkowania może być więc:

• samochód ciężarowy o masie powyżej 3,5 tony;
• przyczepa lub naczepa, której dopuszczalna masa całkowita (w połączeniu z pojazdem silnikowym, do którego jest podłączona) wynosi 7 ton lub więcej;
• ciągnik siodłowy lub balastowy przystosowany do korzystania łącznie z naczepą, lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony;
• autobus.

Wysokość podatku od środków transportowych w 2021

Ministerstwo Finansów raz do roku ustala maksymalną wysokość wszystkich podatków i opłat lokalnych, o których mowa we wspomnianej wcześniej ustawie.

Ważne!

Faktyczną kwotę podatku do zapłaty określa każda gmina z osobna – w tym celu rada gminy przyjmuje uchwałę w roku poprzedzającym dany rok podatkowy.

W 2021 roku górna granica podatku od środków transportowych, jaki trzeba będzie zapłacić, wyniesie:

• Dla samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej:
  • powyżej 3,5 tony do 5,5 tony – 880,77 zł;
  • powyżej 5,5 tony do 9 ton – 1469,31 zł;
  • powyżej 9 ton do 12 ton – 1763,16 zł;
  • powyżej 12 ton – 3364,56 zł.

• Dla ciągników siodłowych lub balastowych przystosowanych do używania z naczepą, lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów:
  • powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton – 2056,99 zł;
  • od 12 ton do 36 ton – 2600,58 zł;
  • powyżej 36 ton – 3364,56 zł.

• Dla przyczep lub naczep o łącznej dopuszczalnej masie całkowitej (wraz z pojazdem silnikowym):
  • od 7 ton i poniżej 12 ton – 1763,16 zł;
  • od 12 ton do 36 ton – 2056,99 zł;
  • powyżej 36 ton – 2600,58 zł.

• Dla autobusów, w zależności od liczby miejsc siedzących przeznaczonych dla pasażerów:
  • do 21 miejsc – 2081,96 zł;
  • 22 miejsca lub więcej – 2632,17 zł.

Ważne!

Rada gminy przyjmującej uchwałę ustalającą faktyczną wysokość opodatkowania środków transportowych posiada wszelkie narzędzia, by wprowadzić różną wysokość stawek dla rodzajów pojazdów i środków transportowych. Decydenci mogą wziąć pod uwagę nie tylko rodzaj i dopuszczalną masę całkowitą środka, ale także jego rok produkcji, pojemność silnika czy prognozowane spalanie.

Sprawdź także!
Faktoring dla transportuZatory płatnicze w branży TSL. Czy faktycznie można uniknąć tego problemu?
Sprawozdanie o zatorach płatniczych i stosowanych terminach płatności

Ważne terminy i dokumenty

Jak każdy podatek, także ten od środków transportowych należy płacić w wyznaczonym terminie. Wiążą się z nim także odpowiednie czynności i dokumenty, których dopilnowanie leży po stronie podatnika.

Obowiązek podatkowy

• obowiązek podatkowy powstaje 1. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy będący przedmiotem opodatkowania:
  • został zarejestrowany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
  • został nabyty;
  • został dopuszczony ponownie do ruchu (jeżeli wcześniej został czasowo wycofany z ruchu).

• obowiązek podatkowy wygasa wraz z ostatnim dniem miesiąca, w którym:
  • środek transportowy został wyrejestrowany;
  • zapadła decyzja o czasowym wycofaniu środka transportowego z ruchu;
  • upłynął czas powierzenia pojazdu.

Podatek od środków transportowych – dokumenty

Dokumentem, który podatnik musi złożyć do właściwego organu podatkowego, jest deklaracja na podatek od środków transportowych. Aby złożyć ją prawidłowo, należy wypełnić formularz DT-1 wraz z załącznikiem DT-1A do dnia 15 lutego danego roku podatkowego.

Ważne!

Jeżeli obowiązek podatkowy powstał później niż 15 lutego, deklarację należy złożyć w terminie 14 dni od momentu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające powstanie obowiązku podatkowego (np. zakup samochodu ciężarowego przez firmę).

Korekta podatku od środków transportowych

14 dni to także czas, który przewidziano na składanie ewentualnych korekt do deklaracji, jeżeli zaistnieją okoliczności mające wpływ na status obowiązku podatkowego, a także gdy zmieni się miejsce zamieszkania podatnika lub siedziba jego firmy.

Ważne!

Zarówno deklaracje, jak i korekty można składać drogą internetową przez portal epuap.gov.pl.

Podatek od środków transportowych – terminy płatności

Zasadniczo podatek od środków transportowych opłaca się w dwóch ratach – proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego.

Jeżeli obowiązek podatkowy powstał przed 1 lutego danego roku, pierwsza rata powinna zostać spłacona w terminie do 15 lutego, a druga do 15 września w danym roku podatkowym.

Jeżeli obowiązek podatkowy powstał między 1 lutego a 31 sierpnia, pierwszą ratę należy zapłacić w ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Termin płatności drugiej raty pozostaje bez zmian.

Jeżeli obowiązek podatkowy powstał 1 września lub później, konieczna jest jednorazowa płatność w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Podatek od środków transportowych – zwolnienia

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje także sytuacje, w których osobę fizyczną lub przedsiębiorstwo zwalnia się z podatku od środków transportowych. Dzieje się tak w kilku przypadkach:

• jeżeli zachodzi warunek wzajemności, dotyczący środków transportowych należących do przedstawicielstw dyplomatycznych, konsulatów i misji zagranicznych, korzystających z przywilejów i immunitetów na podstawie porozumień międzynarodowych;
• jeżeli dane środki transportowe to pojazdy specjalne lub pojazdy używane do celów specjalnych (np. karetki pogotowia, radiowozy);
• jeżeli środki transportowe należą do zapasów mobilizacyjnych (pojazdów wojskowych);
• jeżeli pojazd posiada status zabytku.

Ważne!

Gminy mają możliwość wprowadzenia zwolnienia przedmiotowego z podatku od środków transportowych, zwolnienie nie może jednak dotyczyć pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej wyższej niż 12 ton (art. 8, pkt 2, 4, 6 Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych).

Czytaj także:

JPK_V7 – nowy Jednolity Plik Kontrolny
Klasyfikacja PKD – co to jest?
Ulga abolicyjna – zmiany od 2021 roku